投资者报告基金制度指引

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斯蒂芬·肯尼,布利克·罗森伯格

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来自 Blick Rothenberg 金融服务团队的 Stephen Kenny(如图)和 Daniel Edgson 研究了报告基金制度,并就英国投资者和个人需要注意的事项提供了指导。

什么是报告基金制度?

报告基金制度是在 2009 年 12 月 1 日或之后开始的期间引入的。

该制度允许英国投资者将合格离岸基金的已实现收益视为资本处置。此类收益按资本收益税率征税,而不是按处置不合格基金权益时应缴纳的较高所得税税率征税。

作为这种优惠税收待遇的回报,投资者必须为其在基金年度“应报告”收入中的份额缴纳所得税,无论是否收到。

作为这种优惠税收待遇的回报,投资者必须为其在基金年度“应报告”收入中的份额缴纳所得税

为什么引入该制度?

引入该制度是为了防止投资者通过将收入再投资回离岸基金而不是将其带入境内来获得税收优惠。

离岸基金的收益须缴纳所得税,除非该基金已加入该制度。

由于资本利得税和所得税的最高税率之间存在差异,因此报告基金状态对英国居民投资者具有吸引力。

基金如何加入该制度?

希望加入该制度的基金必须通过提交表格 CISC 1 提出申请。这应该在基金希望申请报告状态的第一个时期结束之前提出。高级应用程序也是可能的。

什么是持续的要求?

合格基金应每年计算可报告收入,并在基金年度结束后的六个月内将其提供给英国税务海关总署 (HMRC) 和投资者。投资者在他们的个人纳税申报表上报告这笔收入,并相应地支付所得税。

可报告收入的计算要求会计利润在符合条件的股份类别之间进行分配。

这经过调整以消除任何资本收益并包括任何相关收入,例如未在基金账户中确认的实际利息。可呈报收入亦会就基金在该年度作出的任何分配作出调整。

基金的资金呢?

对于多层基金,​​需要进一步调整以反映其投资的基础基金的可报告收入。

实现这一目标的方法取决于子基金的报告基金状态以及基金对子基金记录的访问级别。

个人呢?

 如果基金从非报告基金转变为报告基金,对于个人而言,这不会自动将处置处理从所得税更改为资本收益。

个人可能有必要选择对截至身份变更之日的收益征税。这可能会引发对个人的干税费。

如果您是改变身份的基金的参与者,我们将能够讨论税收影响以及保护您未来纳税身份的最佳方式。

布利克·罗森伯格 如何提供帮助

从制度开始,我们就一直在准备应报告收入的申请和计算。我们有处理广泛的基金结构的经验,并与基金管理人有效合作,以确保基金遵守制度,同时尽量减少对您的业务的干扰。

我们目前为 50 多个具有报告基金状态的基金提供服务。我们与基金管理人和 HMRC 密切合作,以确保我们的客户保持合规。

我们可以帮助您:

  • 申请报告基金状况
  • 就向基金投资者报告基金状况的影响提供建议
  • 准备年度报告基金计算和给参与者的报告
  • 实际利率调整的准备
  • 就基金合并或关闭提供合规建议

下一步

如果您想讨论您的具体情况,或者如果您对报告基金制度有任何进一步的问题,请联系 斯蒂芬·肯尼 or 丹尼尔·埃奇森.

访问 Blick Rothenberg 的金融服务部门中心以了解更多信息.

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